如何做调整未分配利润的分录
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发布时间：2022-04-22 03:44
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热心网友
时间：2023-09-16 04:56
假设某企业某年税后净利润100万元。要用税后利润弥补的亏损20万元，接下来先计提10%的法定盈余公积金，再在剩余净利润中计提10%的任意盈余公积金，再用余额中的50%作为红利分配。要求对当年利润分配进行会计处理。
1、结转净利润100万元
借：本年利润
1000000
贷：利润分配——未分配利润
1000000
由于应该用税后利润弥补的20万元亏损额在“利润分配——未分配利润”科目的借方，当100万元净利润转入“利润分配——未分配利润”的贷方时，与原在借方的20万元余额自动抵消。“利润分配——未分配利润”科目就有贷方余额80万元
2、计提10%的法定盈余公积金（80万元×10%=8万元）
借：利润分配——计提法定盈余公积金
80000
贷：盈余公积金——法定盈余公积金
80000
3、计提10%的任意盈余公积金（（80万元－8万元）×10%＝7.2万元
借：利润分配——计提任意盈余公积金
72000
贷：盈余公积金——任意盈余公积金
72000
4、分配红利（（72万元－7.2万元）×50%＝32.4万元
借：利润分配——分配红利
324000
贷：应付利润
324000
5、将所有利润分配明细全部结转到未分配利润科目中
借：利润分配——未分配利润
476000
贷：利润分配——计提法定盈余公积金
80000
利润分配——计提任意盈余公积金
72000
利润分配——分配红利
324000
最后“利润分配——未分配利润”科目余额尚剩32.4万元（80万元－8万元－7.2万元－32.4万元＝32.4万元）
热心网友
时间：2023-09-16 04:56
借：应交税金-应交所得税
54757.92
贷：以前年度损益调整
54757.92
期末结转时
借：以前年度损益调整
54757.92
贷：利润分配-未分配利润54757.92
