暂估入库跨年怎么做账
发布网友
发布时间：2022-04-22 04:52
共2个回答
懂视网
时间：2022-10-13 06:30
1、冲平暂估入账的凭证（红字）。借：原材料。贷：应付账款。
2、根据发票计入原材料。借：原材料。借：应交税费-增值税-进项税额。贷：银行存款或应付账款。
3、将原材料转入上年的损益，借：以前年度损益调整。贷：原材料。
热心网友
时间：2023-10-05 13:04
编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
必须注意的是，未取得*专用*的，不能申报抵扣*进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到*后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得*后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交*（进项税额）
贷：应付账款——**公司 等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得*正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：
借：主营业务成本 等
贷：库存商品 等
如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录。
温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-11-12，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
热心网友
时间：2023-10-05 13:04
暂估入库：
借：库存商品-**商品
贷：应付账款-**公司-暂估
出库时：
借：主营业务成本
贷：库存商品-**商品
收到*，红字全额冲回前期暂估入库：
借：库存商品-**商品
贷：应付账款-**公司**暂估
再按*的金额，再做一张凭证：
借：库存商品
贷：应付账款-**公司
银行存款或现金
调整销售成本：
借：主营业务成本（如暂估价大于实际进货价，差额部分应记为负数）
贷：库存商品-**商品（如暂估价大于实际进货价，差额部分应记为负数）
