我公司是自营出口生产企业，是*一般纳税人，出口货物的征税率为17%,退税率为13%，本月经营业务有：本
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发布时间：2022-05-29 20:18
共4个回答
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时间：2023-11-20 13:41
（假设上期留底100，其他进项税额转出为20，上期应退税额为0，
纳税检查应补缴税额为0）=187+100-（13+20）-0-0=255，因为255大于204，所以实际抵扣额为204
，则应纳税额为0，如果算出的
纳税检查应补缴税额小于204，假设为200，则应纳税额为204-200=4
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时间：2023-11-20 13:41
50*6.8*17%=57.8万
2、本期免抵退理论应退税额
50*6.8*13%=44.2万
3、本期应交*额
销项：1200*17%=204
进项：187万
进项转出：不予抵扣额（征退税率之差）
50*6.8*(17%-13%)=13.6
应交*:204-(187-13.6)=30.6
4、因本月有缴税，表示销项大於进项，没有留抵额！！所以没有退税（*退税是退抵扣后仍有留抵的进项税，免抵退表示：出口先免、再抵扣销项，抵扣完销项仍有留抵再退）
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时间：2023-11-20 13:42
1.来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60*90/(300+100)=13.5
2.当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（300-90）*（17%-9%）=16.8
3.应纳*额=100*17%-（60-13.5-16.8）-8=
—20.7
4.出口货物免抵退税额=(300-90)*9%=18.9
当期期末留抵税额20.7万元大于当期免抵退税额18.9万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额18.9万元。
5.退税后，继续留抵税额=20.7-18.9=1.8万元。
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时间：2023-11-20 13:42
1、应税货物销售额1200万
2、免抵退办法出口销售额50*6.5002=325.01万
（6.5002，本月初汇率），出口收入免税
3、销项税1200*17%=204万
4、进项税187万
5、进项税额转出325.01*（17%-13%）=13.0004万
本期应交*204-（187-13.0004）=30.0004万，没有留抵税额，不能退税。
二、出口收入申报
填写出口收入纳税申报表，（须下载申报软件），详细填写出口收入资料，自动生成出口纳税申报表：
1、出口销售额（美元）：50万
2、免抵退出口销售额：325.01万
3、单证不齐销售额：325.01万
12、出口销售额乘退税率之差：13.0004万
15、不得免征和抵扣税额13.0004万
17、出口销售额乘退税率42.2513万
20、免抵退税额：42.2513万
22、*纳税申报表期末留抵税额：0
24、当期应退税额：0
25|当期免抵税额：42.2513万
