递延所得税资产是企业在计算所得税时，由于会计核算与税务核算存在差异，导致暂时无法收回的税款。通常情况下，这些税款可以在未来确定获益时抵扣企业的所得税，从而降低企业的税负。但是，企业需要确保递延所得税资产的确认条件...

在预计未来期间内可利用税款抵减和未弥补亏损的应纳税所得额能够取得足够的时候，除法律条款中规定不予确认的情况外，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。可抵扣暂时...

递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用未弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得...

当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下：1、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递...

这样扣除的金额就会与会计上存在一个暂时性的差异，可以导致以后少缴税，所以这部分在当年就要确认为递延所得税资产。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法...

应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。(1)递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。在可抵扣暂时性差异转...

如果合并方管理层意图长期持有该项投资，则长期股权投资产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间不会产生所得税影响，合并方无需确认相关的递延所得税。如果合并方管理层意图在未来转让或者处置该项投资，则长期股权...

1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。2、确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。3、对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的'可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件...

递延所得税资产在资产负债表日确认。资产负债表日后事项，跟纳税清缴有关系，因为资产负债表日后事项会影响会计报表。而汇算清缴是建立在会计报表基础上的。

负债的账面价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。1.确认的一般原则资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很...